В статье юриста по социальным вопросам фонда «Семьи СМА» Елены Кузьминой рассказывается, какие налоговые вычеты положены инвалидам и родителям детей с инвалидностью.
Льготы по уплате транспортного налога
Транспортный налог относится к региональным налогам, поэтому особенности его уплаты относятся к ведению региона. Каждый регион сам решает, кому и какие льготы предоставить. Некоторые регионы полностью освобождают инвалидов и родителей детей — инвалидов от уплаты транспортного налога. Другие регионы устанавливает скидку на уплату налога.
Освобождение от налога на недвижимость
В соответствии ст. 407 Налогового кодекса РФ, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды освобождаются от уплаты налога по одному объекту на имущество, причем каждого вида и по выбору гражданина.
Инвалиды III группы прямо не указаны в ст.407 Налогового кодекса РФ, но т.к. они являются пенсионерами, получающими пенсии, то тоже могут воспользоваться льготой по налогу на недвижимое имущество.
Скидка в 50% на услуги нотариальных учреждений
В соответствии со ст. 333.38 Налогового кодекса РФ инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства имеют право на скидку 50% по всем видам нотариальных действий.
Налоговые вычеты
Вне зависимости от размера совокупного годового дохода инвалиды имеют право на применение вычетов с зарплаты (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). В частности, вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов I и II групп. Данный вычет предоставляется в каждом месяце года независимо от величины годового дохода работника.
На ребенка-инвалида налоговый вычет каждый месяц в 12 000 руб. предоставляется родителю на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя ребенка-инвалида налоговый вычет в 6000 руб. за каждый месяц на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
При этом налоговый вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей в соответствии с п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида может предоставляться в двойном размере:
- или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
- или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.
К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (двое старших детей – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).
